Jakie koszty możesz odliczyć od podatku i kiedy?
W poprzednim artykule (tutaj) pisałyśmy o podatkach, więc teraz czas na koszty, jakie przedsiębiorca może odliczyć od podatku oraz kiedy ma prawo do odliczenia kosztów.
Najprościej można powiedzieć, iż wszystkie koszty, których przedsiębiorca potrzebuje do prowadzenia swojej działalności, może odliczyć od podatku. Jednak nie zawsze tak jest, a w niektórych przypadkach odliczamy tylko cześć kosztów.
Koszty odliczamy przy obu rozliczeniach kwartalnym oraz rocznym, ale jak to wygląda w praktyce?
Najlepiej wytłumaczyć to na przykładzie.
W styczniu,
– Kupiłeś komputer do firmy za kwotę 500 euro plus 21% BTW = 605 euro
– Kupiłeś narzędzia za kwotę 1000 euro plus 21% BTW = 1210 euro, ale jest to faktura zbiorcza i każde z narzędzi kosztowało mniej niż 450 euro netto.
– Otrzymałeś również fakturę od księgowej za prowadzenie administracji 120 plus 21% BTW = 145,20
Jak te koszty mają się do rozliczenia kwartalnego a jak do rozliczenia rocznego?
W rozliczeniu kwartalnym rozliczamy jedynie podatek BTW, czyli bierzemy pod uwagę kwoty:
105 + 210 + 25,20 = 304,20 , kwotę tą przybliżamy do całości i w tym przypadku w rozliczeniu kwartalnym odliczamy 304 euro od należnego podatku BTW, chyba, że wystawiasz faktury z BTW verlegd (podatek przeniesiony na zleceniodawcę), wtedy cała kwota zostanie dla Ciebie zwrócona przez Belastingdienst.
Podatek kwartalny już rozliczyliśmy i należny BTW został odzyskany, ale co z pozostałą kwota kosztów?
Odliczamy je w podatku rocznym – inkomstenbelasting. Nie mamy prawa do odzyskania całej zapłaconej kwoty, tylko nasz dochód do opodatkowania zostanie obniżony o wartość netto faktury kosztowej. Jednak nie w każdym przypadku odzyskamy całą kwotę w danym roku, wszystkie inwestycje, czyli koszty powyżej 450 euro rozkładane są na 5 lat. Czyli w naszym przykładzie podatek dochodowy zostanie obniżony o kwotę: 100 + 1000 + 120 = 1220.
Pozostałe 400 euro, za komputer który kupiliśmy do firmy będzie odliczane w kolejnych 4 latach. Warto też pamiętać, iż jest to nasza inwestycja i należy zaksięgować ją prawidłowo w naszej administracji.
