Pałac królewski w Hadze w Holandii, w której odbywa się Prinsjesdag 2025.

Prinsjesdag 2025 – rewolucja dla portfela? Poznaj zmiany dla przedsiębiorców i mieszkańców Holandii od 2026 roku

/w

Trzeci wtorek września w Hadze to chwila, która decyduje o finansach Holandii na kolejny rok. To nie tylko historyczna parada, ale przede wszystkim moment ogłoszenia Belastingplan – planu budżetu państwa, który wpływa na każdego. Od przedsiębiorcy ZZP po osoby pracujące, mieszkające czy posiadającą oszczędności w Niderlandach. Prinsjesdag 2025, który odbył się 16 września, już za nami. Sprawdź więc, co stanie się z Twoimi ulgami, oszczędnościami i kosztami prowadzenia działalności po 1 stycznia 2026 r., aby sprytnie zaplanować finanse, zanim zmiany uderzą w Twój portfel.

Czego dowiesz się z artykułu?

Alarm dla samozatrudnionych ZZP, czyli co czeka przedsiębiorców w Holandii oraz ich ulgi podatkowe

Największy i najbardziej dotkliwy cios dotyczy ulg podatkowych. Przez lata stanowiły one filar wsparcia dla małych firm w Holandii, w tym początkujących biznesów. Przede wszystkim kontynuowany jest proces redukcji sztandarowej ulgi dla samozatrudnionych, czyli Zelfstandigenaftrek. W 2026 roku jej wartość spadnie do 1200 euro, a docelowo do 900 euro w 2027 r.

Co to oznacza w praktyce? Każde cięcie to bezpośrednie zwiększenie Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli ulga spada o kolejnych kilkaset euro, ta kwota trafia prosto do Twojej podstawy opodatkowania. A w rezultacie oznacza to wyższy podatek do zapłacenia. Warto też wspomnieć, że w poprzednich latach Zelfstandigenaftrek wynosił  3750 euro w 2024 r. i 2470 euro w 2025 r.

Ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw (MKB-winstvrijstelling) utrzyma się w 2026 roku na poziomie 12,7% dochodu. Ulga dla startujących (Starteraftrek) nadal zaś pozostanie na poziomie 2123 euro. Rząd jednak ogłosił stopniowe wygaszanie innych zwolnień dla przedsiębiorców. Do 2030 roku mają zostać zlikwidowane takie ulgi jak Stakingsaftrek (z tytułu zaprzestania działalności) i Meewerkaftrek (za współpracę partnera).

W związku z tym wydajne planowanie kosztów uzyskania przychodu i strategii rozliczeń nabiera jeszcze większego znaczenia, jeśli chcesz zachować stabilność finansową.

Prinsjesdag 2025 a podatek od majątku (Box 3) – uderzenie w oszczędności i inwestycje

Jeśli trzymasz oszczędności lub posiadasz aktywa inwestycyjne w Holandii, to zmiany w Box 3, które przyniósł wrzesień 2025, będą dla Ciebie odczuwalne.

  • Spadek kwoty wolnej do ok. 51.396 euro na osobę. Oznacza to, że większa część Twoich aktywów zostanie opodatkowana.
  • Wzrost tzw. fikcyjnego oprocentowania z 6% w 2025 r. do 7,78% w 2026 r., co
    podniesie obciążenia podatkowe dla inwestorów.
  • Nowe aktywa w Box 3. Tutaj wliczane będą również zyski z wynajmu nieruchomości oraz korzyści z własnego użytkowania nieruchomości (np. dom letniskowy).
Mężczyzna siedzi przy biurku i robi obliczenia, ponieważ przygotowuje się na zmiany dla przedsiębiorców i obywateli, ogłoszone Prinsjesdag 2025, na które wejdą w życie w 2026 r.

Zmiany w podatku dochodowym z pracy (Box 1) i udziałów (Box 2) po 1 stycznia w ramach Prinsjesdag 2025

Modyfikacje w Box 1 i Box 2 są raczej kosmetyczne, ale warto być świadomym ich kierunku.

Dla dochodu z pracy i mieszkania (Box 1) wprowadzono drobne korekty progów i stawek.

  • Do  38 883 euro – obowiązuje niższa stawka podatkowa wynosząca 35,70%.
  • Od 38 883 do 79 137 euro – podatek naliczany jest według stawki 37,56%.
  • Powyżej 79 137 euro – płacisz najwyższą stawkę podatkową, czyli 49,50%.

W rezultacie, osoby o wyższych dochodach (w tym większość właścicieli ZZP) odczują minimalne zwiększenie obciążenia.

Box 2 jest przeznaczony dla osób posiadających znaczący udział (aanmerkelijk belang) w firmie, czyli co najmniej 5% udziałów. Opodatkowaniu podlegają dywidendy i zyski ze sprzedaży udziałów. Tutaj zmiany obejmą jedynie progi dochodowe, bez zmian w zakresie stawek.

  • Do 68 843 euro  – obowiązuje stawka 24,5%.
  • Powyżej 68 843 euro – stawka podatkowa wyniesie 31%.

Dla właścicieli spółek oznacza to konieczność przemyślenia, kiedy i w jakiej wysokości wypłacać dywidendy. Tak samo jak osoby planujące sprzedaż udziałów powinny zwrócić uwagę na moment transakcji, by był dla nich jak najbardziej opłacalny, biorąc pod uwagę nowe regulacje.

Transport i samochody firmowe, czyli wyższe obciążenia podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii

Prinsjesdag 2025 przyniósł sprzeczne sygnały dla kierowców i właścicieli flot firmowych.

  • Koniec ulgi na Bijtelling dla EV
    Od 2026 r. zniknie preferencyjna stawka Bijtelling (podatku za prywatne używanie auta służbowego) dla samochodów elektrycznych. Będzie obowiązywała jednolita stawka 22%, czyli taka jak dla aut spalinowych. To zrównuje koszty użytkowania prywatnego i obniża atrakcyjność nowych elektryków dla pracowników.
  • Większe ulgi w podatku drogowym (MRB)
    Właściciele samochodów elektrycznych zyskają większą zniżkę na podatek drogowy, która wzrośnie z 25% do 30% w latach 2026–2028.
  • Stała opłata BPM
    Wprowadzona zostanie stała opłata podstawowa BPM (podatek od samochodów i motocykli) dla aut elektrycznych (667 euro) i motocykli elektrycznych (200 euro).
  • Zabytkowe auta
    Stracą zwolnienie z podatku drogowego, co oznacza wyższe koszty dla właścicieli klasycznych pojazdów.
  • Obniżona stawka akcyzy na paliwa
     Rząd planuje utrzymać i przedłużyć do 1 stycznia 2027 roku akcyzę na benzynę, olej napędowy i LPG.  W 2026 roku akcyza na paliwa nie zostanie skorygowana o inflację, co oznacza, że pozostanie na takim samym poziomie jak w roku 2025.

To zmiany, które wymuszą ponowną ocenę opłacalności posiadanego parku samochodowego czy sposobu jego finansowania. Tym bardziej, jeśli jako pracodawca oferujesz pracownikom samochody służbowe (benzynowe, diesle lub hybrydy), które wykorzystuje się również do celów prywatnych lub do dojazdów do pracy. Wtedy musisz przygotować się na dodatkowe koszty.

Co więcej, od 1 stycznia 2027 roku planuje się wprowadzenie dodatkowego podatek od aut służbowych, które nie są całkowicie bezemisyjne. Wynosi on 12% dla ceny katalogowej samochodu (dla aut do 25 lat) lub wartości rynkowej (dla aut powyżej 25 lat).

Prinsjesdag 2025 – co jeszcze zmieni się dla przedsiębiorców i osób prywatnych?

Holenderski Belastingplan 2026 ogłoszony 16 września 2025 r. przynosi również inne istotne zmiany na nadchodzący rok, na które warto zwrócić uwagę.

  • VAT (BTW) na noclegi – stawka rośnie z 9 % do 21 %.
  • Kultura, sport, książki – utrzymano obniżoną stawkę 9 %.
  • Ubezpieczenie zdrowotne (Zorgverzekering) – miesięczna składka wzrośnie do ok. 159 euro, ale osoby o niskich dochodach skorzystają na wyższej ulgi zdrowotnej (Zorgtoeslag).
  • Huurtoeslag (dodatek mieszkaniowy) – więcej gospodarstw domowych (nawet 170.000) uzyska prawo do wsparcia.
  • Podatek cukrowy – m.in. napoje mleczne (np. Chocomel) zdrożeją przez dodatkowe opłaty, czyli ok. 0,26 euro za litr.
  • Podatek energetyczny – obniżony, ale oszczędności na rachunkach będą mniejsze, niż pierwotnie planowano. Rodziny o niskich dochodach otrzymają dodatkowe wsparcie w miesiącach zimowych.
  • Podatek od spadków (nieruchomości) – będzie liczony od rzeczywistej wartości rynkowej, a nie wartości WOZ, co oznacza wyższe obciążenia dla spadkobierców.
  • Wynajem wspólnego mieszkania – wprowadzone zostaną ułatwienia, które mają poprawić dostępność mieszkań i przejrzystość zasad.
  • Kinderopvangtoeslag (dodatek do opieki nad dziećmi) – rząd przeznaczy dodatkowe środki, aby więcej rodzin mogło korzystać z dopłat do opieki nad dziećmi.
  • Stałe finansowanie przeciwdziałania przemocy domowej – 12 mln euro rocznie przeznaczono na wsparcie ofiar i programy ochronne.

Zanim ustawodawstwo wejdzie w życie

Zmiany podatkowe zaczynają obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2026 r. To jednak nie znaczy, że możesz czekać. Im wcześniej rozpoczniesz analizę swojej sytuacji podatkowej, tym lepiej.

I tu wkracza Pol Advies – biuro księgowe z doświadczeniem w holenderskim systemie podatkowym, które pomoże Ci skalkulować, zaplanować i przejść przez te zmiany. Bez stresu, bez błędów i z maksymalnym wsparciem.

Skontaktuj się z nami już teraz i przygotuj swój biznes oraz portfel na 2026 rok. Z ekspertami po Twojej stronie.

Skontaktuj się z nami i przygotuj się na zmiany