Kobieta siedzi przy biurku z kubkiem kawy, zeszytem, przygotowuje się do rozliczenia jako ZZP w Holandii.

Rozliczenie ZZP w Holandii w 2026 – podatki, ulgi i obowiązki krok po kroku

/w

Prowadzisz działalność jako ZZP w Holandii i zastanawiasz się, jak wygląda rozliczenie podatków? To jedna z najczęstszych form pracy wśród Polaków: budowlanka, transport, fryzjerki, kosmetyczki, mechanicy, IT. Masz większą swobodę i często lepsze zarobki, ale jest też druga strona: jako ZZP musisz sam pilnować podatków, deklaracji i terminów.

Czego dowiesz się z artykułu?

Kim jest ZZP w Holandii?

ZZP oznacza Zelfstandige Zonder Personeel, czyli jednoosobową działalność gospodarczą bez pracowników. Jednak większość firm to tak naprawdę Eenmanszaak.

Jako ZZP/ Eenmanszaak:

  • masz obowiązek prowadzenia księgowości,
  • pracujesz na własny rachunek,
  • wystawiasz faktury klientom,
  • sam płacisz podatki i składki.

Belastingdienst traktuje ZZP jako przedsiębiorcę, a nie pracownika. Nikt nie odprowadza podatku za Ciebie automatycznie.

Czy trzeba mieć księgowość jako ZZP?

Tak. Każdy przedsiębiorca w Holandii ma obowiązek prowadzenia administracji firmy.

Musisz przechowywać m.in.:

  • faktury sprzedaży,
  • faktury kosztowe,
  • wyciągi bankowe,
  • umowy z klientami,
  • ewentualną kilometrówkę.
Dwie kobiety siedzą przy biurku. Jedna jest przedsiębiorcą ZZP w Holandii, a druga jest jej księgową. Rozmawiają na temat rozliczenia.

Ile można zarobić jako ZZP w Holandii?

Nie ma żadnego limitu zarobków dla ZZP. Możesz zarabiać kilka tysięcy euro rocznie albo kilkaset tysięcy, zależnie od branży. Trzeba tylko pamiętać:

im większy dochód, tym większy podatek dochodowy i wyższa składka zdrowotna.

Dlatego planowanie podatków jest kluczowe.

Jakie podatki płaci ZZP w Holandii?

To najważniejsza część. ZZP rozlicza przede wszystkim trzy elementy:

1. Podatek dochodowy (Inkomstenbelasting)

Podatek dochodowy liczony jest od zysku. Czyli:

przychód – koszty firmowe = dochód do opodatkowania

To częsty błąd początkujących, bo wiele osób myśli, że podatek płaci się od obrotu. Nie. Liczy się zysk.

Stawki podatkowe na rok 2026 wynoszą:

  • dochód do 38.883 € –> 35,75%
  • dochód między 38.883 € a 78.426 € –> 37,56%
  • dochód powyżej 78.426 € –> 49,50%

2. Składka zdrowotna Zvw

Każdy ZZP płaci też składkę na ubezpieczenie zdrowotne (Zorgverzekeringswet).

W 2026 roku stawka wynosi około 4,85% dochodu do limitu 79.409 €

Czyli maksymalnie 3.851,34 €. Rozlicza się ją razem z deklaracją roczną.

3. BTW – podatek od sprzedaży/ podatek obrotowy

Jeśli masz firmę w Holandii, która osiąga obrót powyżej 20.000 € (oznacza to, że nie masz prawa zgłoszenia swojej firmy do KOR-regeling, przeczytasz o tym tutaj), jesteś zobowiązany do rozliczania podatku BTW kwartalnie.

W deklaracji podatku BTW wykazujesz swój dochód i jeżeli doliczasz podatek BTW do swoich faktur, płacisz go do Belastingdienst po rozliczeniu kwartalnym, jak również deklarujesz poniesione koszty i odzyskujesz podatek BTW z kosztów.

W przypadku kiedy wystawiasz faktury z BTW Verlegd, czyli przeniesionym na zleceniodawcę, najczęściej w branży budowlanej i sprzątaniu, przy pracy na zasadzie podwykonawstwa, nie doliczasz podatku BTW od wykonanej pracy, więc nadal musisz wykonać rozliczenie kwartalne. W takiej sytuacji nie płacisz podatku BTW od wykonanej pracy, jedynie odzyskujesz podatek BTW z poniesionych kosztów. BTW jest osobnym rozliczeniem, niezależnym od podatku dochodowego.

Ile kosztuje założenie działalności ZZP?

Założenie firmy odbywa się w Kamer van Koophandel (KvK). Koszt rejestracji w 2026 wynosi 85,15 €. Po rejestracji firmy w KvK, zalecamy otwarcie firmowego konta bankowego, co rozróżni sprawy firmowe od spraw prywatnych i da przejrzystość administracji. Po kilku dniach otrzymasz również numery BTW z Belastingdienst:

  • Omzetbelastingnummer – jest numerem do kontaktu z Belastingdienst,
  • BTW-ID – umieszczasz na swoich fakturach.

Od tego momentu zaczynają się obowiązki:

  • fakturowanie,
  • księgowość,
  • deklaracje BTW,
  • rozliczenie roczne.

Roczne rozliczenie ZZP (aangifte inkomstenbelasting)

Każdy ZZP składa raz w roku deklarację podatkową. W rozliczeniu uwzględniasz:

  • dochód firmy,
  • koszty działalności,
  • ulgi podatkowe,
  • ewentualne zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli takie zapłaciłeś (mowa tutaj o Voorlopige Aanslag).

Koszty firmowe ZZP – co można odliczyć?

To temat, który realnie zmniejsza podatek. Najczęstsze koszty ZZP:

  • narzędzia i sprzęt,
  • laptop, telefon, internet,
  • paliwo i transport służbowy,
  • odzież robocza (jeśli jest zawodowa),
  • szkolenia i kursy,
  • ubezpieczenia biznesowe,
  • biuro domowe (częściowo i przy spełnieniu określonych warunków).

Każdy koszt musi mieć związek z działalnością.

Ulgi podatkowe dla ZZP w 2026 roku

W Holandii przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg, ale w 2026 są one coraz niższe.

Zelfstandigenaftrek 2026

1.200 €

Jeszcze kilka lat temu była kilkukrotnie wyższa, dlatego wielu ZZP zapłaci więcej podatku niż wcześniej.

Startersaftrek

2.123 €

Dodatkowa ulga dla nowych firm, którą możesz wykorzystać 3 razy w pierwszych 5 latach prowadzenia działalności. Aby korzystać z Zelfstandigenaftrek oraz Startersaftrek, powinieneś poświęcić swojej firmie minimum 1225 godzin w ciągu roku.

MKB-vrijstelling

12,7% od zysku Twojej firmy

Ulga automatyczna, obniżająca podstawę opodatkowania.

Najczęstsze błędy przy rozliczeniu ZZP

Najwięcej problemów powoduje:

  • brak faktur kosztowych,
  • spóźnione deklaracje BTW,
  • pomylenie obrotu z dochodem,
  • niewykorzystanie ulg.

To może skończyć się dopłatą albo kontrolą.

Kiedy warto iść do księgowej?

Z pozoru prowadzenie firmy wygląda łatwo i przyjemnie i takie jest, jednak z pomocą księgowej.

Księgowa jest szczególnie potrzebna, jeśli:

  • dopiero zaczynasz działalność,
  • masz wysokie dochody,
  • nie wiesz, co możesz wrzucić w koszty,
  • chcesz maksymalnie wykorzystać ulgi,
  • boisz się błędów w BTW.

Dobra księgowość często oszczędza więcej pieniędzy niż kosztuje.

Rozliczenie ZZP w Holandii – pomoc Pol Advies

Chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenie ZZP jest poprawne i nie przepłacasz podatku? Skontaktuj się z nami, rozliczymy Twoją działalność, sprawdzimy ulgi i zdejmujemy Ci cały stres z głowy.

Skontaktuj się z nami teraz